Содержание

Как делать НДС пошаговая инструкция

Как сделать отчет по НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:

  • Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
  • Из помощника по учету НДС
  • Из справочника «Регламентированные отчеты»
  • Из документа «Регламентированные отчеты»

Составление отчетности из 1С

Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).

Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.

Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).

На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.

В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.

Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.

Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.

Проверка учета НДС в базе

НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис.7).

Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).

Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).

Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).

Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как заполнить декларацию по НДС: пошагово

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

    Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:

  • Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18 .
  • Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  • Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  • Сдача отчета специалистам ФНС касается:

    * если крайняя отчетная дата выпадает на выходной день, то он автоматически переходит на следующий рабочий.

  • Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
    • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
    • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).
  • Важно ! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.

    Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

    Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.
    Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

    1. Оформление титульной страницы.

    Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

    Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

      Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.

  • Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
  • Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
  • Еще правее заполняется отчетный год.
  • Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
  • Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.

  • Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
  • Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  • В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
  • Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  • Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  • Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.
  • Заполненная титульная страница:

    2. Заполнение 1-го раздела декларации.

    Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

    Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

    Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы. О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

    Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно – записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур. Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

    Этап 1. Проверьте правильность введенных данных и наличие документов

    Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

    Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически. Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет, то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется. На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу.

    Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС. Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

    Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать. В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

    Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС, а также на формирование на его основе счета-фактуры. Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру. Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа. Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

    Читать еще:  Срок исковой давности по наследству на недвижимость

    Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

    Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

    1. Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
    2. Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

    Наличие счетов-фактур по документам поступления. Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления. Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты — Анализ учета: Наличие счетов-фактур). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета. Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

    Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

    Этап 2. Регламентные операции по учету НДС

    В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов – счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупокПомощник по учету НДС или меню ПродажаВедение книги продаж — Помощник по учету НДС).

    Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

    Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

    • Операция не требуется;
    • Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
    • Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
    • Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

    При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций нужно перезаполнить и провести соответствующие документы.

    Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

    Распределение НДС косвенных расходов. Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций. При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов. На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

    Документ может быть заполнен автоматически.

    Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

    При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров. Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

    При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

    Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе «Отчетность по НДС» раздела «Отчетность».

    Этап 3. Сформируйте книги продаж и покупок

    Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

    Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты – Отчеты по НДС: Книга продаж). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать.

    Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты — Отчеты по НДС: Книга покупок). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать.

    Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

    Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций. Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период, выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать. По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная. Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

    В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

    Этап 4. Проверьте состояние учета НДС

    Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом – с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты — Анализ учета: Экспресс-проверка) протестировать:

    • выполнение общих положений учетной политики;
    • состояние бухгалтерского учета;
    • правильность ведения кассовых операций;
    • корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
    • корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

    Для запуска проверки в форме Экспресс-проверка ведения учета нужно выбрать период в в поле Период с. по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

    В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

    Как делать НДС пошаговая инструкция

    Учимся работать с НДС часть 1 (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

    Этой статьей я открываю серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

    Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.

    Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

    Итак, приступим

    Небольшое отступление

    В середине прошлого столетия Лоре Морис (француз) изобрёл новый налог — Налог на добавленную стоимость, сокращённо НДС.

    Идея налога оказалась настолько удачной, что со временем НДС появился и в других странах (сейчас их 137), в Россию НДС пришёл 1 января 1992 года.

    Кстати, замечательно структурированная информация об НДС есть на сайте налоговой службы, рекомендую к прочтению (ссылка).

    Ситуация для учёта

    Мы (плательщик НДС)

    01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)

    05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)

    • занести документы в базу
    • сформировать книгу покупок
    • сформировать книгу продаж
    • заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

    Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.

    Заносим покупку

    Заходим в раздел «Покупки», пункт «Поступление» ( у вас другое меню? ):

    Создаём новый документ поступления товаров и услуг:

    Заполняем его в соответствии с нашими данными:

    При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:

    Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы.

    Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»:

    При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):

    Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

    Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

    Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):

    • 10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
    • 1 800 рублей ушли на так называемый «входящий» НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

    Итого, после этих проводок:

    • Себестоимость товара (дебет 41) — 10 000 рублей.
    • Входящий НДС к зачёту (дебет 19) — 1 800 рублей.
    • Наша задолженность перед поставщиком (кредит 60) — 11 800 рублей.

    На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.

    Но я хочу сразу рассказать вам, что для «тройки» (впрочем как и для «двойки») такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.

    Читать еще:  Взимаются ли алименты с продажи квартиры

    1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.

    Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности. почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.

    Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

    Итак, переходим на закладку регистра «НДС Предъявленный«:

    Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).

    Давайте проверим — все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?

    Для этого заходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт «Книга покупок»:

    Формируем её за 1 квартал 2016 года:

    И видим, что она совершенно пустая.

    А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.

    Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку «Зарегистрировать»:

    Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:

    Обращаем внимание на галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:

    Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):

    Проводки вполне ожидаемы:

    • Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.

    Итого после этой операции:

    • По 19.03 остаток 0.
    • По 68.02 — дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).

    А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).

    Регистр «НДС предъявленный» — наш старый знакомый:

    Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.

    А вот и новый для нас регистр «НДС Покупки«:

    Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.

    Книга покупок

    Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:

    И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр «НДС Покупки».

    О журнале учета счетов-фактур

    Кстати, мы не рассмотрели третий регистр «Журнал учета счетов-фактур». Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.

    Для этого заходим в раздел «Отчеты» пункт «Журнал счетов-фактур»:

    Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.

    Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).

    Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.

    Делаем реализацию

    Заходим в раздел «Продажи» пункт «Реализация (акты, накладные»):

    Создаём документ реализации товаров и услуг:

    Заполняем его в соответствии с задачей:

    И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт «НДС в сумме».

    Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):

    Бухгалтерские проводки ожидаемы:

    • Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
    • Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
    • Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

    И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:

    • 1 800 рублей по дебету — это наш входящий НДС (из поступления товара).
    • 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту — это наш исходящий НДС (из реализации товара).
    • Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек — это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.

    С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.

    Регистр «НДС Продажи» совершенно аналогичен регистру «НДС Покупки» с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:

    Книга продаж

    Заходим в раздел «Отчеты» пункт «Книга продаж»:

    Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:

    Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.

    Анализ учета по НДС

    Заходим в раздел «Отчеты» пункт «Анализ учета по НДС»:

    Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):

    Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.

    Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:

    . в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку — забыли выписать счет-фактуру для реализации.

    Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:

    Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:

    Помощник по учету НДС

    Теперь заходим в раздел «Операции» пункт «Помощник по учету НДС»:

    Формируем его за 1 квартал 2016 года:

    Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.

    Для начала перепроводим документы за каждый месяц:

    Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.

    Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.

    Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:

    И, наконец, нажимаем на пункт «Налоговая декларация по НДС».

    Декларация

    Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.

    Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:

    В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий ндс):

    В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:

    В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:

    Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.

    В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

    При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.

    Кратко

    Поступление товара

    • Дт 41 Кт 60 10000 [поступил товар (себестоимость) от поставщика]
    • Дт 19.03 Кт 60 1800 [входящий ндс (к вычету) от поставщика]
    • Приход по регистру «НДС предъявленный» 1800

    Счет-фактура полученная

    • Дт 68.02 Кт 19.03 1800 [сделали зачет входящего ндс]
    • Расход по регистру «НДС предъявленный» 1800
    • Запись в регистр «НДС Покупки» 1800
    • Запись в регистр «Журнал учета счетов-фактур«

    Реализация товара

    • Дт 90.02 Кт 41 10000 [списали себестоимость проданного товара]
    • Дт 62 Кт 90.01 25000 [отразили выручку]
    • Дт 90.03 Кт 68.02 3813.56 [начислили ндс к уплате]
    • Запись в регистр «НДС Продажи» 3813.56

    Счет-фактура выданные

    • Запись в регистр «Журнал учета счетов-фактур«

    Счет 19.03 (НДС по приобретенным товарам)

    • По дебету собираем входящий ндс.
    • По кредиту зачитываем собранный ндс в дебет 68.02.

    Счет 68.02 (расчеты по НДС)

    • По кредиту начисляем исходящий ндс к уплате.
    • По дебету зачитываем ндс собранный на счете 19.03.
    • Перечисляем в бюджет разницу между кредитом и дебетом, то есть кредитовый остаток.

    Мы молодцы, на этом всё

    Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

    С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

    Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю).

    Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

    Декларация по НДС за 3-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

    Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

    В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

    • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
    • налоговые агенты;
    • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

    Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2019 году поможет справиться с отчетностью без проблем.

    Срок сдачи декларации в 2019 году

    В 2019 году сроки сдачи следующие:

    Период — отчётный квартал

    Крайний срок сдачи в 2019

    4-й квартал 2018

    1-й квартал 2019

    На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 3 квартал 2019 года — 25 октября 2019 года.

    Форма декларации

    Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утверждена форма декларации по НДС за 3 квартал 2019, ее надо заполнять с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@. Образец заполнения декларации года учитывает внесенные приказом изменения.

    Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

    С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.

    Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся. Декларация НДС за 3 квартал 2019 подается на бумаге:

    • налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
    • организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:
      • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • число работников не больше 100;
      • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
      • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
    Читать еще:  Мат ответственность работника перед работодателем

    Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

    Штраф за непредставление декларации в 2019 году

    Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывают электронная или бумажная декларация по НДС); пошаговая инструкция для чайников поможет не ошибиться при заполнении формы.

    Общие правила заполнения декларации

    1. Используйте только утвержденную форму, используя пример заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
    2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
    3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
    4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).

    Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС в 2019 году

    В пошаговой инструкции, состоящей из пяти шагов, мы в деталях рассмотрим образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, начиная с титульного листа.

    Шаг 1 — Титульный лист

    • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
    • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
    • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
    • отчётный год 2019;
    • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
    • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@:

    По месту учета ИП

    По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

    По месту нахождения налогового агента

    По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

    По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

    ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

    • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
    • код вида экономической деятельности можно узнать в Приказе Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. В нашем примере ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Проще выяснить, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2019, используя поиск по классификатору ОКВЭД.
    • номер телефона;
    • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 3-й квартал 2019 года на 18 листах;
    • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

    Шаг 2 — Раздел 1

    • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
    • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте здесь;
    • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
    • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
    • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
    • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

    Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

    Шаг 3 — Раздел 3

    • 010–040 — налоговая база за отчётный квартал 2019 года. ООО в 3-м квартале 2019 реализовало товар, который облагается по ставке 20%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
    • 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчётном периоде аванс в счёт будущей поставки в размере 2 360 000 включая НДС. В строку 070 заносится отдельно по графам — налоговая база (1 800 000 руб.) и сам налог (300 000 руб.).
    • 080-100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
    • 105-109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом.
    • 110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации);
    • 120–185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171 НК РФ, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ соответствии со ст. 171 НК РФ, и строка 170. Обратите внимание — в форме появилась новая строка 135.
    • 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120–180);
    • 200 — итоговая сумма налога к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190.
    • 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 3-й квартал 2019 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.

    Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций в 3-м квартале 2019 не совершало.

    Шаг 4 — Раздел 8

    Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

    • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
    • 005 — номер операции в книге покупок;
    • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
    • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
    • 030 — дата составления счёта-фактуры;
    • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
    • 100 — номер документа об оплате.
    • 110 — дата составления платёжного поручения;
    • 120 — дата принятия товара на учёт.
    • 130 — ИНН и КПП продавца;
    • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
    • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
    • 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
    • 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
    • 180 — сумма налога в рублях;
    • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.
    • рекомендации и помощь в решении вопросов
    • нормативные документы
    • формы и образцы их заполнения

    Шаг 5 — Раздел 9

    Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно отразите предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

    Раздел 9 по первой операции

    • 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
    • 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
    • 010 — код вида операции в книге продаж;
    • 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
    • 030 — дата счёта-фактуры;
    • 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
    • 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
    • 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
    • 100 — ИНН и КПП покупателя.

    • 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
    • 120–130 — номер и дата документа об оплате;
    • 140 — код валюты.
    • 150–160 — стоимость продажи с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
    • 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
    • 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

    Раздел 9 по второй и последующим операциям

    Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

    Итоговые показатели раздела 9

    • 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учёта НДС;
    • 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС
    • 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
    • 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
    • 260 — налог по ставке 20%;
    • 265 — налог по ставке 18%;
    • 270 — налог по ставке 10%;
    • 280 — сумма, освобождённая от налога.

    Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми.

    Как заполнить декларацию онлайн

    На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур , Небо и других есть возможность заполнить декларацию НДС онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector